جلسه دوم دوره «بررسی صورت‌های مالی» برگزار شد: بررسی وضعیت مالی موسسه و جریان نقدینگی

در جلسه سوم از این دوره، شرکت‌کنندگان با صورت وضعیت مالی، صورت تغییرات خالص دارایی‌ها و صورت جریان وجوه نقد آشنا شدند و درباره نحوه خواندن و تحلیل این صورت‌ها و پرسش‌هایی که می‌توان از اطلاعات مالی موسسه استخراج کرد، گفت‌وگو کردند.

از وضعیت مالی موسسه تا جریان نقدینگی

در بخش نخست جلسه، تفاوت میان صورت عملکرد مالی و صورت وضعیت مالی بررسی شد.

در این بخش، صورت عملکرد مالی به عنوان گزارشی از اتفاقات مالی یک دوره و صورت وضعیت مالی به عنوان تصویری از وضعیت موسسه در یک مقطع زمانی مورد بررسی قرار گرفت. شرکت‌کنندگان سپس با ساختار صورت وضعیت مالی و بخش‌هایی مانند دارایی‌های جاری و غیرجاری، موجودی نقد، دریافتنی‌ها، سرمایه‌گذاری‌ها، بدهی‌ها و خالص دارایی‌ها آشنا شدند.

این داده‌ها طیف متنوعی از منابع، از کمک‌های نقدی خیرین و کمک‌های اختصاص‌یافته تا درآمد بازارچه، کمک‌های غیرنقدی، سود سپرده بانکی و فروش دارایی را دربرمی‌گرفت و در سمت هزینه‌ها نیز مواردی مانند حمایت نقدی از خانواده‌ها، حقوق کارکنان، هزینه مواد غذایی، هزینه‌های اداری و تعمیر و نگهداری بررسی شد. در این بخش، شرکت‌کنندگان صرفا با ساختار صورت‌های مالی آشنا نشدند و داده‌های مثال را به صورت کامل با یکدیگر محاسبه و بررسی کردند. این تمرین کمک کرد تا ارتباط میان اعداد مختلف و تصویری که در نهایت از وضعیت مالی یک موسسه شکل می‌گیرد، ملموس‌تر شود.

جریان نقدی؛ پول از کجا می‌آید و کجا می‌رود؟

بخش دیگری از جلسه به صورت جریان وجوه نقد اختصاص داشت. در این بخش، جریان‌های نقدی موسسه در سه گروه فعالیت‌های عملیاتی، سرمایه‌گذاری و تامین مالی بررسی شد. سپس نحوه ثبت جریان‌های ورود و خروج نقد و ارتباط آنها با موجودی نقد موسسه مورد توجه قرار گرفت.

در طول جلسه، شرکت‌کنندگان پرسش‌های مختلفی درباره نحوه خواندن صورت‌های مالی، تفاوت میان انواع صورت‌ها، وضعیت نقدینگی و چگونگی تفسیر اعداد مطرح کردند و درباره آنها گفت‌وگو شد. بخشی از بحث نیز به این موضوع اختصاص داشت که از اطلاعات صورت‌های مالی چه پرسش‌هایی می‌توان درباره وضعیت واقعی یک موسسه مطرح کرد؛ برای مثال، اینکه آیا نقدینگی کافی برای انجام تعهدات کوتاه‌مدت وجود دارد، چه میزان از دارایی‌ها قابلیت نقدشوندگی دارد، مطالبات تا چه اندازه قابل وصول‌اند و آیا فعالیت اصلی موسسه توان ایجاد نقدینگی دارد یا خیر.

در بخش پایانی جلسه، سه صورت مالی در کنار یکدیگر قرار گرفتند تا شرکت‌کنندگان ببینند چگونه می‌توان از کنار هم گذاشتن اطلاعات آن‌ها، یک «داستان مالی» از وضعیت موسسه ترسیم کرد؛ داستانی که فقط به مازاد یا کسری عملکرد محدود نمی‌شود و نقدینگی، بدهی‌ها، منابع آزاد و محدودشده و توان ادامه فعالیت موسسه را نیز دربرمی‌گیرد.

آماده‌سازی برای تحلیل عملی صورت‌های مالی

در پایان جلسه، شرکت‌کنندگان برای ادامه کار در جلسه سوم، در گروه‌های مختلف تقسیم شدند. قرار است در جلسه بعدی، هر گروه با استفاده از داده‌ها و صورت‌های مالی، تحلیل خود را انجام دهد و در ادامه به ارائه و بررسی نتایج بپردازد. جلسه سوم این دوره با تمرکز بر تحلیل عملی صورت‌های مالی و کار گروهی، روز ۱۱ شهریور برگزار خواهد شد.

دوره «بررسی صورت‌های مالی موسسه‌های نیکوکاری» برای دو گروه اصلی طراحی شده است: مدیران موسسه‌های نیکوکاری تا بتوانند صورت‌های مالی را راحت‌تر بخوانند و درک کنند، از اطلاعات مالی در تصمیم‌گیری‌های مدیریتی بهتر استفاده کنند و بتوانند روایت مالی موسسه خود در یک سال را به‌درستی بیان کنند؛ و حسابداران و مدیران مالی موسسه‌ها تا بتوانند صورت‌های مالی استانداردتر و قابل‌اتکاتری تهیه کنند و اطلاعات مالی را به شکلی دقیق و روشن ارائه دهند. مدرس این دوره الهه جهان‌پناه است که قریب به ۱۰ سال تجربه در حوزه حسابداری و مدیریت مالی دارد و در حال حاضر مدیر مالی شرکت دانا و مشاور مالی افراست.

شایان ذکر است که افراد در پایان دوره، گواهی حضور در دوره دریافت خواهند کرد.

برای اطلاع از دیگر کارگاه‌ها و ثبت‌نام در آنها وآشنایی بیشتر با مدرسه مدیریتی افرا ، کلیک کنید.